新常态下地方国库现金管理模式创新

　　在现在的财政收入已经逐渐放缓，财政支出压力越来越大的情况下，亟需盘活地方国库的现金存量，建立完整的财政资金模式，这样才能化解地方财政的收支矛盾，促进经济的可持续发展。财政资金模式在进行运作的时候需要充分把握国库现金收支的规律，在能够确保地方国库现金正常进行的前提下进行一系列的激励方式，确保地方国库的限制现金的余额能够得到最大的收益。

　　《经济工作导刊》(半月刊)1989年创刊，是由石家庄市人民政府主办的指导经济工作的机关专业性刊物。是在国家有关的部门建立了政策、发展动态等方面的信息网络。中国城市经济十佳期刊,2000年中国刊协评出受读者欢迎期刊,河北省十佳期刊。

　　一、新常态下开展地方国库现金管理的现实动因

　　1.开展国库现金管理是盘活财政资金存量、挖掘资金时间价值的现实要求

　　自从国库进行了改革之后，各级地方政府都开始进行改革，将财政性的资金也纳入到了单一的账户体系中，这样才能实现预算资金能够较为规范，较为透明。在现在的预算管理体系中，财务收入和财务支出还是存在很多不同，加之现在财政支出结构有一定的刚性，因此在这种情况下一大部分财政资金就会变成空闲资金。在现在的地方财政收支情况下，财政收支出现增加的驱使，这样能够为国库现金提供资金储备。

　　我国地方财政高度重视财政流量资金的管理，这样能够为我国现在的社会转型提供资金，但是现在的情况是财政存量资金的管理出现问题，国库存量资金处于空白，这种情况下会出现地方国库资金的限制，因此需要开展国库现金管理，这样才能消解资金空白，地方财政存量就会被盘活。

　　2.开展国库现金管理是地方财政应对收入增速放缓、改善预算管理的迫切诉求

　　在现在的社会中，经济增加较慢，经济结构出现问题。在这种新常态下所出现的情况是财政收入的增加也出现放缓的驱使，财力也相对变慢。此外，财政支出的资金需求的压力却在不断增加，社会各个方面的刚需在不断增加，在这种情况下需要采取积极的财政政策。在现在的经济下行的压力中，政府需要采取积极的财政政策，然后还需要增加效率，这样才能增加经济惯性，才能进行利益调整，最终确保政府能够提供更多的服务。在这样的服务下，政府需要应对现在的财政收入下滑的情况，主要的方面是进行税收、非税收、扩大发债规模以及盘活资金存量等方面，只有确保这些方面的发展才能确保最终地方财政能够积极应对地方国库的现金问题。

　　二、当前地方财政开展国库现金管理的制度基础

　　就现在的情况而言，国库现金管理是对国库资金收入以及国库余额进行的管理，主要的核心是国库现在余额的管理。国库现有余额能够体现国库的资金收支情况，一旦出现变化就影响着库存今后的变化，因此在进行财税全面改革的时候需要对于现在的国库现金进行管理，最终确保这一制度的完整进行。

　　1.预算管理模式

　　从公共财政预算中来讲，“以支定收”是基础，从现在的市场中进行这一预算管理，管理人员需要对于财政支出的资金规模进行确定，然后再确定财政收入的规模，这样才是以支定收的体现。在这种模式中，财政收入已经成为了制约财政支出的基本要素，在现在的情况下，财政主要是先收入再支出，财政收入需要在各个方面先于支出，这样才能确保财政资金的阶段性闲置成为可能，最终使解决财政资金的阶段性可能出现闲置的问题。在年度预算的框架中，财政收支差额会出现从高到低再到高的模式，最终在年末的时候会出现财政支出的进度迅速增加，最终确保库存现金的降低。

　　2.财政转移支付

　　从分税制开始改革之后，我国已经改变了之前“两个过低”的问题，伴随着时间的不断变化，财政运行中财力在不断上升、支出方面在不断下降，最终出现国库存储多，压力小，地方反之的情况。我国现在的转移支付在很长时间会因此集中而出现滞后，加之财政支出的比重增加，因此会出现后期问题过多，不确定预期增加，最后导致国库现金出现更大程度的变动。

　　3.预算编制与执行

　　我国现在的预算编制出现很大的问题，预算编制的程度有很大的问题，加之预算人员会不注意细节、不明晰的情况，加之习惯上预算都是下半年开始进行，从编制预算到最后的提交人大审议时间较长，项目在提交期间都需要施工方先进行垫付，这样会出现预算执行延后的情况，最终出现国库现金余额出现。在这种过程中，首先的预算和最后的支出之间会出现很大的出入，这样就出导致国库现金出现余额。

　　4.财政收支考核机制

　　在现在的财政支出和财政收入中，财政收入有较为严格的考核机制，主要是通过税收任务、完成额度和时间进行的考核，这样的财政收入的增长性能够在可控范围内，加之现在的税收征管效率较高，收入财政收入之间还存在问题，因此财政收入的增长会带来国库余额的增加。相对于财政收入来说，支出没有刚性的考核机制，这样会导致支出的进度较快，因此财政收入需要按照计划进行稳健增加，后期剧烈增加，最终导致财政资金会因为闲置而导致现金成为库存资金。

　　三、地方国库现金管理模式创新的路径选择

　　1.建立财政“资金池”，打造存量资金盘活统一平台

　　相对于现在的国家财政来说，地方的国库沉淀资金为建立统一的“资金池”提供较为丰富的资金储备，这样国库的规定变化能够为地方的“资金池”奠定基础。对于现在出现的财政问题来说，相关人员需要先建立统一的资金平台，建立省一级的资金池，然后进行统一的管理，最终确保财政资金的推动作用。在现在的情况下，盘活地方国库的现金存量，建立资金池也需要按照一定的原则，将资金进行统一，然后通过各种政府间的形式将资金转化成国库资金，最终确保闲置闲置也有自身的作用。

　　2.初期进行商业银行形式的存款

　　在现在的发达国家中国库现金管理的主要方式有商业银行的存款、国债回购和逆回购以及买进央行等各种方式，而我国主要是进行商业银行定期存和买进国债。根据实际情况地方进行使用买进国债的方式，这种方式更加适合现在的发展情况。

　　3.全面提升地方国库现金管理的有效性

　　相关人员首先需要全面深化国库集中收付制度改革，將单一的收付形式变为多样化的收付形式，确保收益更加广泛，确保能够建立全面，充分以及规范的收付体制。其次，相关人员还需要深化预算管理改革，这样能够准确的把握国库收支情况以及预测国库资金流，最终确保预算编制能力得到特高。最终还需要深化财政支出改革，确保地方国库能够实现财政支出和收入之间的契合性，最终提升地方国库现金管理的有效性。