建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨

　　摘要：资金是每一个企业赖以生存的根本保证，支撑着整个企业的各个经营环节，如果企业的资金管理不规范、不科学，则会对其发展带来十分严重的影响。建筑施工企业主要是以工程项目为生存之本，虽然此类企业门槛低、数量多、管理层次千差万别，但该类企业有着相同的经营特点，一是对资金的需求量较大;二是经营业务比较单一，但业务周期较长，资金的周转较慢;三是经营业务分散，资金的使用在时间和空间上不同步，难以控制;四是“营改增”后，增值税率变动频繁，异地项目预缴管理收紧，需要更加精细地管理好纳税时点。建筑施工企业在资金管理工作上也有一定共性及相似的特点：如预算观念淡薄，管理粗放，垫资现象普遍，项目回款受限，上游供应链关系不紧密，信用风险管理缺失等。文章主要针对以上几个特点，从实施资金管理在建筑施工企业的重要意义出发，对当前建筑施工企业中资金管理存在的问题进行分析，并据此提出针对性的对策建议，以为建筑施工企业加强资金管理、提升经营质量提供参考与借鉴。

　　关键词：建筑施工，资金管理，对策建议

　　《中国住宅设施》(月刊)创刊于2003年，是由建设部主管，中国房地产及住宅研究会主办，住宅设施委员会承办的住宅设施领域唯一的中央级专业性科技类期刊。

　　资金是企业经营活动的根本保证，是企业生存的“血液”，资金的计划、控制、监督、考核等工作称为资金管理，它是企业财务管理工作的重要组成部分。在激烈的市场竞争下，资金的有效使用以及资金链的有效运转等是直接影响企业生存的重要内容。因此，提高资金管理工作水平，保障项目施工的资金需求，提升资金使用效率，对建筑施工企业的发展起着决定性的作用。

　　一、建筑施工企业资金管理的重要作用

　　(一)降低项目执行风险

　　建筑施工企业一般是以工程项目为主要业务，通常情况下，施工项目要顺利正常的竣工验收难度较大，比如项目启动大多受制于建设方，而项目进度却还受供应商影响。为了保证项目正常执行，做好项目生命周期内的资金管理，保证良好的资金周转速度，是降低项目执行风险的重要手段。具體而言，一是在项目的投标阶段加强项目资金预算，做到不漏项，使资金在项目初期得到合理保证;二是在项目的设计阶段，尽量遵行相关法律法规强制性要求，在设计上深入研究，加强建设方沟通，提升和优化设计工艺，在保证质量的条件下尽量选用物美价优的建筑材料，使建设项目的上游成本最低;三是在执行环节，保证良好的上下游沟通，做到信息正确可靠，提高执行效率，得到建设方的及时认可，加强进度款的回收，保证建设项目中游施工成本最优化;四是在验收环节，做好各种权益证明，争取更多的项目增项签证，保证企业的最大资金回收率。

　　(二)增强资金的流动性，降低企业营运风险

　　建筑施工企业的项目较为分散，如果要同时执行所有项目，对资金的需要量就会加大，因此做好资金管理工作将是重中之重。体现资金流动性的一个指标为现金周转期，即“现金周期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期”，加快存货周转，实现0库存能缩短存货周转期;加快项目款项回收，能缩短应收账款周转期;利用供应商的信用，加大应付账款周转期，从而实现相对短的现金周转期，减小企业的资金压力，提高资金流动性，进而提升企业营运效率。在企业实际运营过程中，为了保证各项目顺利执行，应加强资金回收速度，进行统一协调，合理调度，增强资金支付流程管理，使资金流动可控，提高资金的使用效率，降低企业营运环节的风险，避免形成资金冗余。

　　(三)利用商业信用，降低企业的融资成本

　　企业融资渠道分为债务融资及权益融资，债务融资的主要方式是银行贷款。在目前经济下行，银根缩紧的大背境下，金融机构贷款对企业的授信条件及各项财务或非财务指标要求比较严格，如果企业缺乏相应的资产做后盾或者大型的项目做回款支撑，金融机构支持的力度非常微弱，这样加大了企业的融资难度;而民间借贷的成本远远超出银行贷款模式，融资成本较高。因此，建筑企业只有增强自身的“造血”功能，从业务实际出发，加强供应链管理，理清上下游资金流动节点，较好地利用商业信用，降低企业的融资成本，发挥资金的杠杆作用，促进经济效益的最大化。

　　(四)增强企业的声誉，提升市场占有率

　　建筑施工业务门槛低，企业数量多，该行业处于完全竞争状态，资金管理水平的高低直接影响着企业的地位。一个资金充裕的企业，在公司外部能加大宣传力度，增加企业在行业的影响力;在项目谈判上，能增加项目谈判的底气，增加项目中标率，提升市场规模;在执行上能加强供应商跟随度，形成供应链上的强大合力;在项目现场能及时发放农民工工资，增强企业的社会责任感;在公司内部能加大资产投资，提高企业的资产实力;在技术方面，能加大企业内部技术的创新力度，提升企业的竞争力;在薪酬上，能增加员工工资福利待遇，提升员工归属感，强化公司凝聚力。内外部的同步作用，能有效提升企业声誉，从而增强企业的市场占有率。

　　(五)降低企业的财务风险，提高企业管理能力

　　建筑施工企业在运营和发展的过程中或多或少会产生一定的负债，假如企业的资金管理制度不完善或执行流于形式，可能会出现资金断流的情形，造成无法支付债权人款项的尴尬场面，直接影响企业的行业信誉与地位。另外，财务管理在企业管理中处于重要地位，而资金管理又是财务管理范畴的核心内容。因此，要提高企业的管理能力，降低企业的财务风险，建筑施工企业加强资金管理是运营过程中的首要任务。

　　二、建筑施工企业资金管理存在的问题

　　(一)资金预算意识淡薄，简单粗放

　　建筑施工企业在项目执行及日常营运各环节，存在预算缺失或不足：一是项目前期，在投标过程中，由于项目预算环节缺乏应有的重视，使得预算较为粗放;二是项目执行过程中，项目管理人员对资金的使用不精细，随意性较大;三是项目结算过程长，谈判能力不强，证据链不充分，无法争取更多的权利;四是管理层整体缺乏资金管理的全局意识，使企业发展陷入困境。