研究生论文范文税务会计在企业税务筹划中的作用

　　税务会计通常被视为财务会计和管理会计的延伸，属于边缘性会计学科。作为一个独立的会计系统，它的任务是进行税务筹划、税金核算和纳税申报。本文是一篇研究生论文范文，主要论述了税务会计在企业税务筹划中的作用。
　　【摘要】企业依据国家税法的有关规定，结合自身的经营方式，对企业经营活动和纳税方法进行的筹划就是企业税务会计的主要工作。税务会计工作可以监督以及反映企业资金的流向，在企业的生产经营中发挥着至关重要的作用。随着我国税制的不断深化和改革，企业的纳税工作也要引起高度重视，企业要提高税务会计工作的质量就要意识到纳税会计在企业税务筹划中的重要作用，并采取一系列措施来强化企业的税务会计工作，培养税务会计师的专业能力和业务素养，以此来减少企业的纳税成本，进而促进企业的健康发展。本文中笔者结合实际工作，具体分析了税务会计在企业税务筹划中的作用，以供参考。

　　【关键词】税务会计,企业税务筹划,作用

　　一、税务会计的概念

　　由于受到各种因素的影响，目前我国大多数企业的税务会计尚未真正从财务会计中独立出来。税务会计又是一门由税务和会计结合而成的交叉性学科，它以税法制度为准绳，运用会计学的原理和方法，对企业计算、申报和交纳税款的行为进行反映和监督。

　　二、税务会计的任务

　　税务会计主要有两大任务。一是按照税法等法律规定，督促企业认真履行纳税义务，核算企业应缴的各种税款，正确编制、报送会计报表和纳税申报表，正确计算、申报和交纳税款，不重不漏不拖。二是在税法等法律允许的范围内，在正确执行税法的前提下，为企业进行税务活动分析，保护企业的合法权益。建立税务会计非常必要，建立税务会计是建立现代企业制度的需要;是完成会计体制改革，完善税收征管的需要;是提高会计质量，增强企业法律意识和纳税意识的需要;是降低企业纳税风险的需要;是防止国家大量税款流失的需要;是我国税务制度与国际接轨的需要。

　　三、税务会计在企业税务筹划中的作用

　　在企业税务管理发展的过程中，税务会计师起到至关重要的作用。为了将企业税务管理工作落实到位，企业税务管理的工作人员应该及时掌握国家税收知识，科学、合理地应用税收优惠政策。更确切的说，会计师只有树立起正确的税务筹划理念，最大限度地提升合法节税操作技巧，才能达到节省纳税成本的目标。为了将会计师在企业税务筹划中的作用最大程度地发挥出来，应该结合企业实际情况，促使会计师努力掌握税收相关专业知识，大幅度提升会计师捕捉政策、税法动向的能力，不断增强会计师的沟通能力，注重培养会计师的良好职业道德。为了实现合理节税的目标，我们会计师应该合法、合情、合理调整收人。不容置疑，企业能否培养优质的会计师，很大程度上决定了现代企业财税管理能否实现职业化、专业化。从以下几个方面分析会计师在企业税务筹划中发挥的作用。

　　(一)有助于帮助企业降低涉税风险

　　纳税人账目清楚，涉税账务处理规范，纳税申报正确，及时正确计提各项税金，按时、足额缴纳税款，减少或杜绝出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。

　　(二)有助于维护企业的合法权益

　　税务会计师站在企业的角度，正确的对企业的涉税经济业务做出专业的会计处理，采用合法科学的手段，使企业享受到税收法规中的优惠政策，从中受益。从而达到合理合法的减税目的，企业也最大限度的享受了纳税人的合法权益。例如某矿业企业因符合西部大开发企业所得税优惠政策，会计师及时组织申报相关材料和报表上报文件等，使企业合理享受优惠税率15%，每年就企业所得税节税数百万元，为企业实现效益最大化做出了贡献。

　　(三)有助于降低企业的涉税成本

　　纳税人在不违背立法精神的前提下，充分刊用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税目的。通过合理的税收筹划，不但加强了企业的税务管理水平，也降低了企业的税收成本，从而提高了企业的综合效益。

　　(四)帮助企业及时把握税法以及政策动向

　　我国的税法在立法体制上有多个层次，并且具体的税收法规变化频繁，如不注重税法及相关知识的学习更新，使用的法规政策就可能过时，给企业带来损失。因此，税务会计师应对各时期的法规应用，掌握及时、到位。有了这种全面了解，才能策划出不同的纳税方案，并且进行比较分析，优化选择。

　　(五)有利于充分发挥税收监督作用

　　企业税务会计要保证企业正确、完整地履行纳税义务，避免由于不熟悉税法规定而未履行纳税义务或多缴纳税金所受到处罚或损失。结合实际工作经验，经常会有税收规定的计税依据与本企业财务会计核算反映的依据出现不一致的情况，这是由于核算方法的不一致所导致的差异;列如：在期末计算缴纳所得税时对会计利润与税法利润的差异调整中固定资产折旧的调整，业务招待费、广告费、捐赠支出的扣除，相关资产准备金的调整等都会出现差异。因此，应通过税务会计工作所反映出来的情况，为企业的财务管理进行监督和提供决策依据。

　　(六)对企业资金使用具有一定的调节作用

　　目前根据我国税法在对相关税种的申报、预交税款、汇算清缴等相关规定时都规定了一定的时间范围，同时也规定了在企业困难时可以对相关的应缴税款申请延期缴纳等类似的时间规定。众所周知，资金企业生存和发展的重要因素，而资金的时间价值对企业又十分重要，这样企业可以结合自身情况合理利用这些规定对企业的税务资金的运动进行筹划，使企业的税务资金为企业创造出应有的时间价值。这样一来就对企业税务会计工作者在的业务素质提出更高的要求。

　　四、结语

　　总之，企业税务会计可以完善企业税务筹划和管理工作，降低企业的涉税风险、维护企业的合法权益、帮助企业把握税法政策动向、合理调节企业资金等，对于企业的发展具有非常重要的现实意义。企业要根据自身发展的实际情况，合理的设置税务会计这个部门，加强对税务会计人员的引进和培训，以完善企业的税务工作，进而实现企业经济利益的最大化。

　　参考文献：

　　[1]艾维维.税务会计及其在企业税收筹划中的策略选择研究[J].商，2013.
　　研究生论文发表期刊推荐《财务与会计》（月刊）创刊于1979年，是由中国财政杂志社财会专业刊物。宣传党和国家有关财会工作的方针、政策，围绕财政部的工作部署，研究财会工作的理论和实际问题，交流财会工作经验，普及财会知识。